模里西斯在商業上擁有很好的名聲，吸引了來自全球各地的投資者。模里西斯吸引投資者的關鍵因素之一是其架構了合理的累進稅制。在本文中，我們將探討模里西斯稅收制度的差別不同細節，研究其如何刺激經濟增長和吸引外國投資。
概要
- 模里西斯實行雙重稅收制度，包括直接稅和間接稅。這種平衡兼顧的方法既能為政府創收，又能營造有利於企業發展的環境，使模里西斯成為對投資者具有吸引力的目的地。
- 模里西斯企業所得稅制度的優勢是 15%的統一稅率，這有助於營造透明、可預測的商業環境。
- 模里西斯與許多國家建立了廣泛的避免雙重徵稅條約（DTAs）通路。這些條約為企業提供了保護，使其不會因相同收入而被雙重徵稅，從而進一步增強了該司法管轄區對全球投資者的吸引力。
模里西斯稅收制度概述
模里西斯擁有優惠而簡單的稅收制度，吸引著全球投資者。稅收結構的關鍵要素包括公司稅，統一稅率為 15%，為企業提供了一個有吸引力的環境。此外，個人所得稅實行累進稅制，稅率從 10% 到 25% 不等。增值稅（VAT）的標準稅率為 15%，特定行業可享受減稅或免稅。此外，模里西斯不徵收資本利得稅、遺產稅或股息預扣稅，是一個節稅的司法管轄區。
這種稅收優惠的環境加上各種優勢，使模里西斯成為對尋求財務優勢的個人和企業投資者極具吸引力的目的地。
企業所得稅
模里西斯稅收制度的優勢之一是企業所得稅稅率統一為 15%（從事貨物出口的公司須按規定公式計算的出口應稅收入繳納 3%的稅款）。這種簡便性有助於營造透明、可預測的商業環境，增強投資者之間的信任。
| 實體 | 稅率 |
|---|---|
| 全球商業公司（GBC）企業（不包括下文概述的特定收入） | 15% |
| 參與自由貿易港區活動的自由貿易港區運營商或開發商 | 3% |
| 從事貨物出口的公司 | 3% |
| 所有其他公司（不包括特定收入，詳見下文） | 15% |
- 自 2019 年 1 月 1 日起，全球商業類別 1（GBC1）公司已更名為全球商業執照（GBL）公司，稅率為 15%。
- 包括全球商業公司在內的所有公司都有資格享受特定外國來源收入 80% 的免稅待遇。這包括來源國不允許扣除的外國股息、利息收入、從事船舶和飛機租賃公司的收入、租賃和提供國際光纖容量的收入、五年免稅期後通過相關部門許可的點對點借貸平臺借出資金的利息收入、再保險和再保險經紀活動的收入、飛機及其備件的銷售、融資安排和資產管理收入以及與航空相關的諮詢服務收入。
- 集體投資計畫（CIS）或封閉式基金所賺取利息的免稅率已從80%提高到95%。
- 如果公司申請 80% 的豁免，則不允許對外國來源收入進行實際的外國稅收抵免。
- 只要自由貿易港區證書是在 2018 年 6 月 14 日或之前簽發的，自由貿易港區公司（不包括本地貿易活動）在 2021 年 6 月 30 日之前都是免稅的。
部分豁免
某些收入，如股息、資本利得和利息，可享受部分或全部豁免，特別是來自特定活動的收入。這激勵了對金融服務、技術和可再生能源等關鍵領域的投資。
稅務條約
模里西斯與許多國家建立了廣泛的避免雙重徵稅條約（DTAs）網路。這些條約為企業提供了額外保護，使其避免因相同收入而被雙重徵稅的風險，從而進一步增強了模里西斯對國際投資者的吸引力。
以下是模里西斯避免雙重徵稅條約（DTAs）的詳細清單：
| 國家 | 協議日期 | 國家 | 協議日期 |
|---|---|---|---|
| 澳大利亞 | 2002 | 摩洛哥 | 2001 |
| 奧地利 | 2004 | 莫三比克 | 2001 |
| 孟加拉 | 1983 | 納米比亞 | 2002 |
| 巴貝多 | 2003 | 尼泊爾 | 1987 |
| 比利時 | 1999 | 荷蘭 | 2004 |
| 波札那 | 2005 | 奈及利亞 | 2001 |
| 巴西 | 2003 | 阿曼 | 1996 |
| 加拿大 | 1982 | 巴基斯坦 | 1984 |
| 中國 | 1986 | 菲律賓 | 1982 |
| 克羅埃西亞 | 2012 | 波蘭 | 2013 |
| 賽普勒斯 | 2000 | 葡萄牙 | 2001 |
| 捷克共和國 | 2015 | 卡達 | 2001 |
| 丹麥 | 2002 | 韓國 | 2005 |
| 埃及 | 2001 | 羅馬尼亞 | 2008 |
| 芬蘭 | 2002 | 俄羅斯 | 2000 |
| 法國 | 1980 | 盧旺達 | 2001 |
| 德國 | 1996 | 沙烏地阿拉伯 | 1997 |
| 迦納 | 2003 | 塞內加爾 | 2002 |
| 匈牙利 | 2013 | 塞席爾 | 1985 |
| 冰島 | 2010 | 新加坡 | 1982 |
| 印度 | 1982 | 南非 | 1996 |
| 印尼 | 1989 | 西班牙 | 2004 |
| 愛爾蘭 | 2005 | 斯里蘭卡 | 1983 |
| 義大利 | 2005 | 瑞典 | 2003 |
| 日本 | 2005 | 瑞士 | 1996 |
| 肯亞 | 1985 | 坦尚尼亞 | 1986 |
| 科威特 | 1999 | 泰國 | 1986 |
| 賴索托 | 1998 | 突尼斯 | 2001 |
| 盧森堡 | 2005 | 烏干達 | 2004 |
| 馬達加斯加 | 2001 | 阿聯酋 | 2006 |
| 馬來西亞 | 1994 | 英國 | 1982 |
| 墨西哥 | 2006 | 美利堅合眾國 | 1989 |
| 摩納哥 | 2003 | 尚比亞 | 1995 |
| 辛巴威 | 2005 |
預扣稅
全球商業公司（GBL）使用其外國來源收入向未在模里西斯開展業務的非居民支付款項時，不徵收預扣稅（WHT）。
增值稅（VAT）
標準稅率
模里西斯的增值稅標準稅率為 15%，某些商品和服務的稅率較低，為 5%或完全免稅。這有助於在創收和支持基本物品的可負擔性之間取得平衡。
下表概述了模里西斯增值稅制度的主要特點：
| 類別 | 稅率 | 詳細資訊 |
|---|---|---|
| 標準費率 | 15% | 適用於增值稅註冊實體在模里西斯提供的大多數應稅商品和服務。 |
| 零稅率用品 | 0% | 適用於《增值稅法》附表 5 中列出的特定商品和服務。這包括出口、某些食品、醫療服務、教育服務和住宅建築銷售。 |
| 豁免用品 | 不適用 | 完全不徵收增值稅。例如銀行服務（特殊類型除外）、保險和郵政服務。 |
| 註冊門檻 | 1000 萬模里西斯盧比 | 年應稅營業額超過 1000 萬盧比的企業必須進行增值稅登記。 |
| 申報頻率 | 月度/季度 | 年應稅營業額超過 1000 萬盧比的增值稅,註冊人必須每月提交增值稅申報表。其他人可以每季度申報一次。 |
| 應稅進口商品 | 15% | 模里西斯對進口商品按 15%的標準稅率徵收增值稅。 |
| 主要要求 |
|
註冊門檻
增值稅註冊門檻相對較高，減輕了初創企業的合規負擔，鼓勵了創業精神，從而使小企業從中受益。
個人所得稅
模里西斯所得稅制度於 2023 年 7 月 1 日轉為累進稅率制度，用 11 個收入級距和 0% 至 20% 的稅率取代了以前的統一稅率。下表全面列出了應納稅收入級距、計算基礎和相應稅率：
| 納稅級距（模里西斯盧比） | 計算依據（模里西斯盧比） | 稅率 |
|---|---|---|
| 達到 390,000 | 前 390,000 | 0% |
| 390,001 – 430,000 | 下一個 4萬 | 2% |
| 430,001 – 470,000 | 下一個 4萬 | 4% |
| 470,001 – 530,000 | 下一個 6萬 | 6% |
| 530,001 – 590,000 | 下一個 6萬 | 8% |
| 590,001 – 890,000 | 下一個 30 萬 | 10% |
| 890,001 – 1,190,000 | 下一個 30 萬 | 12% |
| 1,190,001 – 1,490,000 | 下一個 30 萬 | 14% |
| 1,490,001 – 1,890,000 | 下一個 40 萬 | 16% |
| 1,890,001 – 2,390,000 | 下一個 50萬 | 18% |
| 超過 239 萬 | 剩餘 | 20% |
補充說明
- 模里西斯的財政年度為 7 月 1 日至 6 月 30 日。
- 居民對其全球收入課稅，而非居民僅對在模里西斯境內賺取的收入課稅。
- 模里西斯提供各種免稅和減稅，如住房補貼、醫療費用和教育費用，為個人提供減免，並鼓勵技術專業人員選擇模里西斯作為其居住地。
關稅和消費稅
模里西斯依靠關稅和消費稅的收入，但也努力保持這些稅率的競爭力。這有助於提高從事國際貿易企業的成本效益。
房產稅
模里西斯的房產稅相對較低，進一步支持了房地產市場，吸引了外國投資者前來投資。
凱晉如何幫助您的企業保持稅務合規性
模里西斯的稅務制度反應了政府稅收與營造有利於商業的環境之間的策略平衡。統一的企業所得稅率、廣泛的稅務協定網路以及累進的個人所得稅稅率，都有助於增強模里西斯對投資者的吸引力。隨著模里西斯繼續將自己定位為全球商業中心，其累進和透明的稅務制度在維持經濟增長和鼓勵外國投資方面發揮了關鍵作用。
凱晉在協助模里西斯企業應對錯綜複雜的稅務制度和監管環境方面發揮著至關重要的作用。憑藉對模里西斯商業環境的深刻理解，凱晉提供全面的服務，説明企業優化稅務狀況，確保遵守當地法規，提高整體運營效率。
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